中注協(xié)關(guān)于加強(qiáng)行業(yè)自律管理體制建設(shè)的指導(dǎo)意見

　　為指導(dǎo)和推進(jìn)行業(yè)自律管理體制的建立與完善，切實加強(qiáng)協(xié)會的自律組織機(jī)構(gòu)和功能建設(shè)，不斷提高行業(yè)的自律水平，按照《注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》的要求，現(xiàn)就加強(qiáng)行業(yè)自律管理體制建設(shè)提出如下意見：

　　一、建立和完善行業(yè)自律管理體制是行業(yè)健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)

　　注冊會計師和注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)是社會監(jiān)督服務(wù)體系的重要組成部分，涉及社會經(jīng)濟(jì)生活的方方面面，在建立和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制中發(fā)揮著越來越重要的作用。按照中介行業(yè)“法律規(guī)范，政府監(jiān)督，行業(yè)自律”的發(fā)展要求，建立和完善行業(yè)自律管理體制，強(qiáng)化行業(yè)的自律水平，是行業(yè)有效履行職責(zé)的重要保障，也是行業(yè)健康運行和規(guī)范發(fā)展的迫切需要。

　　各級協(xié)會要立足于行業(yè)維護(hù)和保障社會公眾利益的根本宗旨，充分履行協(xié)會“服務(wù)、監(jiān)督、管理、協(xié)調(diào)”的職責(zé)，加強(qiáng)行業(yè)自律管理體制建設(shè)，有效發(fā)揮協(xié)會在行業(yè)自律管理和服務(wù)等方面的組織優(yōu)勢與專業(yè)優(yōu)勢，進(jìn)一步提高行業(yè)的自律水平，為行業(yè)的誠信建設(shè)提供有力的組織支撐。

　　多年來，各級協(xié)會在行業(yè)自律管理方面進(jìn)行了有益的探索，積累了一定的經(jīng)驗，為加強(qiáng)行業(yè)自律管理體制建設(shè)奠定了良好的基礎(chǔ)。但也應(yīng)當(dāng)看到，行業(yè)自律管理的空間和潛力非常巨大，尚有許多新領(lǐng)域需要開發(fā)和拓展。對此，全行業(yè)必須切實提高認(rèn)識，抓住機(jī)遇，集中智慧和力量，盡快建立和完善自律管理體制，挖掘和把握自律管理的內(nèi)涵，摸索和完善自律管理的組織制度和運行機(jī)制，不斷提高行業(yè)自律管理的能力和水平，促進(jìn)和保持行業(yè)的健康發(fā)展。

　　二、發(fā)展和完善以會員為中心的完整的行業(yè)自律管理和服務(wù)職能

　　加強(qiáng)行業(yè)自律管理體制建設(shè)，應(yīng)該根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，結(jié)合行業(yè)管理的現(xiàn)實需要，發(fā)展和完善以會員為中心的完整的行業(yè)自律管理和服務(wù)職能，提高行業(yè)自我約束、自我監(jiān)督的能力和會員管理與服務(wù)水平。

　　為此，各級協(xié)會需要在努力提高現(xiàn)有自律管理水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善自律管理職能。在切實加強(qiáng)考試、培訓(xùn)、準(zhǔn)則建設(shè)等工作的同時，加快建立健全包括會籍管理制度，行業(yè)調(diào)查和違規(guī)懲戒機(jī)制在內(nèi)的自律管理手段，不斷拓展自律管理的新領(lǐng)域和新內(nèi)容。在加強(qiáng)執(zhí)業(yè)會員管理和服務(wù)的同時，要做好非執(zhí)業(yè)會員的管理和服務(wù)工作；在做好個人會員管理和服務(wù)的同時，要積極探索和加強(qiáng)團(tuán)體會員的管理和服務(wù)工作。

　　（一）著力提高會員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。一要繼續(xù)作好和改進(jìn)注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師考試工作，嚴(yán)格行業(yè)準(zhǔn)入條件，強(qiáng)化考試的組織管理水平和為境內(nèi)外考生服務(wù)的水平，提高人才選拔的科學(xué)性。二要不斷完善后續(xù)教育培訓(xùn)制度，研究制定行業(yè)職業(yè)能力框架，為教育和培訓(xùn)工作提供系統(tǒng)指導(dǎo)。要從職業(yè)發(fā)展的要求出發(fā)，調(diào)查了解會員的需求，不斷創(chuàng)新培訓(xùn)內(nèi)容和手段，完善以中注協(xié)、地方協(xié)會和執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)為主體的有分工、多層次的培訓(xùn)體系，充分利用有關(guān)培訓(xùn)資源，加大培訓(xùn)投入，提高培訓(xùn)效果，增進(jìn)業(yè)務(wù)交流、技術(shù)交流和經(jīng)驗交流，推進(jìn)行業(yè)理論和實務(wù)研究。三要全面貫徹《行業(yè)誠信建設(shè)綱要》和職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見，強(qiáng)化會員的職業(yè)道德教育，深入持久地開展行業(yè)誠信建設(shè)，引導(dǎo)會員樹立誠信理念，培育行業(yè)誠信文化。

　�。ǘ�）進(jìn)一步完善執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，規(guī)范和指導(dǎo)會員的執(zhí)業(yè)行為。根據(jù)注冊會計師和注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)的發(fā)展需要，研究和完善注冊會計師和注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系。進(jìn)一步豐富技術(shù)準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則的內(nèi)容，細(xì)化要求，增強(qiáng)可操作性。緊密跟蹤國際執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的研究和制定動向，加快與國際接軌的進(jìn)程。在進(jìn)一步完善執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的同時，強(qiáng)化對準(zhǔn)則實施情況的監(jiān)督檢查，加強(qiáng)專業(yè)指導(dǎo)和技術(shù)援助，大力規(guī)范會員的執(zhí)業(yè)行為。

　�。ㄈ�）建立自律檢查和懲戒機(jī)制，強(qiáng)化會員的自律意識和自律水平。通過建立和完善自律檢查和懲戒機(jī)制，加強(qiáng)自律監(jiān)管組織和制度建設(shè)，充實監(jiān)管力量，完善對任職資格、執(zhí)業(yè)行為和職業(yè)道德情況的自律檢查，加強(qiáng)對重點審計領(lǐng)域的監(jiān)督，關(guān)注事務(wù)所變更，保證會員執(zhí)業(yè)的獨立性，加大對出賣審計意見、惡性壓價、相互拆臺、同行詆毀等不正當(dāng)競爭行為的自律監(jiān)管和懲戒，進(jìn)一步完善談話提醒制度和業(yè)務(wù)報備制度，不斷提高對會員的約束和監(jiān)管力度。對執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)的組織形式和內(nèi)部運行機(jī)制進(jìn)行研究并提供指導(dǎo)，規(guī)范其內(nèi)部管理，理順運行機(jī)制，構(gòu)造行業(yè)發(fā)展的微觀基礎(chǔ)。

　�。ㄋ模﹩�動非執(zhí)業(yè)會員管理和服務(wù)工作。非執(zhí)業(yè)會員在企業(yè)會計實務(wù)、政府管理、教學(xué)研究等領(lǐng)域發(fā)揮了重要作用，是整個行業(yè)不可分割的有機(jī)組成部分。加強(qiáng)行業(yè)管理，必須重視非執(zhí)業(yè)會員的管理與服務(wù)工作。要加強(qiáng)非執(zhí)業(yè)會員管理的制度建設(shè)，通過大力開展非執(zhí)業(yè)會員的教育與培訓(xùn)，加強(qiáng)信息交流與溝通，強(qiáng)化非執(zhí)業(yè)會員的行為規(guī)范，提高非執(zhí)業(yè)會員的素質(zhì)，增強(qiáng)非執(zhí)業(yè)會員加入?yún)f(xié)會的榮譽(yù)感和自豪感，提高行業(yè)的凝聚力和影響力，更好地樹立行業(yè)形象。此外，要重視執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的培訓(xùn)、培養(yǎng)工作，提高從業(yè)人員素質(zhì)，為提高行業(yè)的執(zhí)業(yè)水平和會員的吸收發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

　　（五）協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，努力改善行業(yè)的執(zhí)業(yè)環(huán)境。要發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的組織優(yōu)勢，協(xié)調(diào)好協(xié)會內(nèi)外、行業(yè)內(nèi)外的關(guān)系，爭取社會的理解和支持。支持會員依法執(zhí)業(yè)，幫助其拓展服務(wù)領(lǐng)域。密切與相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門的溝通、協(xié)調(diào)，打破行業(yè)壟斷，推進(jìn)業(yè)務(wù)融通。積極研究加入WTO對行業(yè)的影響，為會計市場對外開放政策的制定與實施提供意見和建議。積極參與行業(yè)立法，提供法律咨詢，維護(hù)廣大會員及從業(yè)人員的合法權(quán)益，為改善行業(yè)的執(zhí)業(yè)環(huán)境創(chuàng)造有利條件。

　　要積極開展行業(yè)的宣傳工作，拓寬宣傳渠道，豐富宣傳內(nèi)容，大力弘揚(yáng)“誠信為本、操守為重”的行業(yè)文化，全面塑造獨立、客觀、公正的職業(yè)形象，努力取得社會各界對行業(yè)的認(rèn)知、理解和支持，為行業(yè)的發(fā)展?fàn)幦∮欣�的輿論氛圍。在此基礎(chǔ)上，致力于提高廣大會員在政治、經(jīng)濟(jì)、文化等各個層面的社會地位。

　�。�六）擴(kuò)大國際交流，大力推進(jìn)行業(yè)的國際化發(fā)展。研究制定行業(yè)外事戰(zhàn)略，加強(qiáng)與國際及外國職業(yè)組織的交流與合作，積極參與國際事務(wù)，發(fā)揮應(yīng)有的作用與影響，樹立國際形象，建立良好的國際協(xié)作關(guān)系。拓寬地方協(xié)會的國際交往渠道，鼓勵地區(qū)性交流與合作。大力培養(yǎng)國際型專業(yè)人才，實施“走出去”的發(fā)展戰(zhàn)略，推動行業(yè)的國際化發(fā)展，逐步拓展行業(yè)發(fā)展的國際空間。

　　三、建立和完善行業(yè)自律管理的組織體系

　　建立和完善行業(yè)自律管理機(jī)制，需要完善組織體系、工作規(guī)則與工作程序。行業(yè)協(xié)會要在借鑒國際經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合行業(yè)發(fā)展的實際情況，研究和探索行業(yè)自律化運行機(jī)制，建立和完善會員代表大會、理事會和專門委員會為主體的治理結(jié)構(gòu)，并制度化，使協(xié)會工作能夠充分體現(xiàn)行業(yè)發(fā)展要求和會員意愿，為行業(yè)的健康發(fā)展提供組織保障。

　�。ㄒ唬┏浞职l(fā)揮會員代表大會。理事會與常務(wù)理事會的作用。建立和完善行業(yè)自律管理機(jī)制，必須充分發(fā)揮會員代表大會、理事會和常務(wù)理事會的作用，提高行業(yè)自律管，理重大決策的科學(xué)性。會員代表大會作為行業(yè)協(xié)會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，要充分發(fā)揚(yáng)會員民主，體現(xiàn)全體會員的愿望，反映會員的呼聲，切實代表行業(yè)會員的整體利益。建立由會員、專家學(xué)者、政府代表等組成的理事會和常務(wù)理事會，改善理事會和常務(wù)理事會的組成結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大執(zhí)業(yè)人員的比例，適當(dāng)增加公眾人士，提升理事會和常務(wù)理事會的代表性和權(quán)威性，切實發(fā)揮其在選舉、決策、監(jiān)督、審議等方面的重要作用。

　�。ǘ�）研究建立各類專門（專業(yè)）委員會。根據(jù)行業(yè)自律管理運作機(jī)制的特點，以及行業(yè)發(fā)展和協(xié)會工作的需要，協(xié)會理事會需要在自律性檢查和懲戒、準(zhǔn)則制定、專業(yè)指導(dǎo)和咨詢、會員維權(quán)、中小事務(wù)所的發(fā)展、業(yè)務(wù)研發(fā)等方面逐步建立專門委員會，并在上市公司，中小企業(yè)審計、評估等領(lǐng)域建立相應(yīng)的專業(yè)委員會，吸收優(yōu)秀的會員和有關(guān)方面的專家參與專門（專業(yè)）委員會的工作，切實發(fā)揮協(xié)會的自律監(jiān)管職能，強(qiáng)化協(xié)會維權(quán)和服務(wù)功能，增強(qiáng)協(xié)會的權(quán)威性和影響力。協(xié)會秘書處在相關(guān)專門（專業(yè)）委員會的指導(dǎo)下開展工作。此外，建立行業(yè)各類專家人才庫，充分利用專家資源提高協(xié)會相關(guān)工作的實施水平。

　�。ㄈ�）建立和完善理事會及專門委員會的工作制度和規(guī)則。為了切實履行會員代表大會賦予的職責(zé)，協(xié)會理事會和常務(wù)理事會需要建立科學(xué)、民主、高效、暢通的議事制度和決策程序，加強(qiáng)對各專門委員會的工作指導(dǎo)。不斷完善專門委員會的工作規(guī)則，充分發(fā)揮專門委員會對協(xié)會工作的組織實施和技術(shù)支持的作用，規(guī)范協(xié)會的運作機(jī)制和工作程序，提高協(xié)會各項工作的決策水平和運行效率。

　　四、加強(qiáng)協(xié)會秘書處的建設(shè)

　　協(xié)會秘書處作為行業(yè)協(xié)會的常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，是協(xié)會的內(nèi)在組成部分，是保證協(xié)會正常運轉(zhuǎn)、充分發(fā)揮協(xié)會職能和作用的重要保障。加強(qiáng)協(xié)會秘書處建設(shè)，就是要將其建設(shè)成為運轉(zhuǎn)高效、反應(yīng)靈敏、服務(wù)有力、管理有效、勤政廉潔、紀(jì)律嚴(yán)明的辦事機(jī)構(gòu)，為行業(yè)自律管理提供必要的平臺和通道。

　�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)組織和隊伍建設(shè)。隨著行業(yè)自律管理機(jī)制的逐步建立和不斷完善，協(xié)會秘書處肩負(fù)的責(zé)任將更加重大，承擔(dān)的任務(wù)將更加繁重，全行業(yè)和廣。大會員對協(xié)會秘書處的要求也將越來越高。各級協(xié)會要根據(jù)建立行業(yè)自律管理體制的要求，調(diào)整和完善秘書處的職能和機(jī)構(gòu)設(shè)置，建立和完善各項內(nèi)部管理制度；充分發(fā)揮黨組織的領(lǐng)導(dǎo)作用，建立健全民主決策機(jī)制；建立和完善競爭性激勵和約束機(jī)制；利用多種途徑和渠道，大力加強(qiáng)教育和培訓(xùn)，吸引優(yōu)秀人才，提高人員素質(zhì)和工作能力。通過以上措施，切實提高秘書處的管理水平，保證秘書處的高效運轉(zhuǎn)。同時，提高協(xié)會秘書處信息化建設(shè)水平，建立高效、通暢的信息管理和服務(wù)平臺。

　　（二）改進(jìn)工作作風(fēng)，強(qiáng)化服務(wù)意識。協(xié)會秘書處作為協(xié)會的常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，要切實轉(zhuǎn)變觀念，增強(qiáng)為會員服務(wù)的意識，拓寬為會員服務(wù)的渠道，豐富為會員服務(wù)的內(nèi)容，不斷提高為會員服務(wù)的能力和水平。協(xié)會秘書處應(yīng)該盡可能幫助會員克服困難、解決難題，認(rèn)真落實緊急問題處理程序和重大事項通報制度，對會員急需研究解決的重大問題和事項及時進(jìn)行溝通和回應(yīng)，為會員提供法律支持和技術(shù)援助。深入調(diào)查研究，傾聽會員的呼聲，及時向有關(guān)方面反映其意見和建議，維護(hù)會員的合法權(quán)益，為其創(chuàng)造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境。

　�。ㄈ�）積極爭取政府和行業(yè)主管部門的指導(dǎo)與關(guān)心。行業(yè)的發(fā)展需要有良好的社會環(huán)境，離不開政府部門的指導(dǎo)、關(guān)心和支持。在加強(qiáng)行業(yè)自律管理體制建設(shè)的過程中，要正確處理好自律管理體制與政府監(jiān)督、指導(dǎo)的關(guān)系，協(xié)會秘書處既要按照自律管理體制建設(shè)的要求，認(rèn)真執(zhí)行理事會、常務(wù)理事會的各項決定，也要積極爭取政府和行業(yè)主管部門的指導(dǎo)與關(guān)心。

　　隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，行業(yè)自律管理也要不斷創(chuàng)新、與時俱進(jìn)，以適應(yīng)新形勢、新情況提出的新要求。行業(yè)協(xié)會要在研究和借鑒國際做法的基礎(chǔ)上，不斷總結(jié)自律管理的經(jīng)驗和規(guī)律，探索自律管理的新空間和新內(nèi)容，保持行業(yè)自律管理體制建設(shè)的持續(xù)活力和不竭動力，有效地服務(wù)于我國全面建設(shè)小康社會和發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要。